環保稅是我國首個以環境保護為目標的稅種，自2018年1月1日起替代原排污收費制度，核心是“多排污多繳稅、少排污少繳稅、不排污不繳稅”，很多企業關心：環保稅到底怎么算？是不是所有企業都要繳納？本文逐一解答。

環保稅如何計算？

環保稅的計算核心是“計稅依據×適用稅額”，但因應稅污染物類型不同，計算邏輯有差異,需先明確兩個基礎：

（一）應稅污染物范圍

僅針對4類污染物征稅：
大氣污染物（如二氧化硫、氮氧化物）、水污染物（如化學需氧量、氨氮）、固體廢物（如尾礦、危險廢物）、工業噪聲（如車間超標噪聲）。

（二）計稅依據與稅率

（三）具體計算案例

案例1：大氣污染物計算

某企業排放二氧化硫（污染當量值0.95kg），排放量1200kg，當地大氣稅額6元/當量。

• 污染當量數 = 排放量 ÷ 污染當量值 = 1200 ÷ 0.95 ≈ 1263.16
• 應納稅額 = 1263.16 × 6 ≈ 7579元

案例2：固體廢物計算

某企業產生尾礦500噸，應納稅額 = 500噸 × 15元/噸 = 7500元

案例3：工業噪聲計算

某車間噪聲超標4分貝（屬于“4-6分貝檔”），每月應納稅額 = 420元

是否所有企業都要繳納環保稅？

答案：不是,需同時滿足兩個條件才需繳稅：

（一）必須“直接向環境排放應稅污染物”

以下情形屬于“間接排放”，無需繳稅：

• 向城市污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放污染物（且符合預處理標準）；
• 向依法設立的污水/垃圾集中處理場所排放的（處理場所達標排放則由其繳稅，企業不交）。

（二）排放的污染物屬于應稅范圍

若企業僅排放光污染、輻射污染等未納入應稅范圍的污染物,無需繳稅。

（三）免稅與減征情形

免稅（完全不用交）：

1. 農業生產（規模化養殖除外）；
2. 機動車、船舶等流動污染源；
3. 城鎮污水/垃圾集中處理場所達標排放；
4. 綜合利用固體廢物符合國家環保標準。

減征（少交）：

• 大氣/水污染物濃度值低于國標30%：減按75%繳稅；
• 低于國標50%：減按50%繳稅。

企業注意事項

• 申報周期：按季申報（每年1、4、7、10月申報上季度稅款），按年清繳；
• 監測要求：需提供污染物監測數據（自行監測或第三方監測）；
• 減免留存：符合減免條件的，需留存監測報告、綜合利用證明等材料。

環保稅的本質是“激勵減排”，企業通過技術升級減少污染物排放，既能降低稅負,也能履行環保責任。